五险一金的账务处理(想问一下五险一金每个月需要交纳的时间)
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2024-01-27
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1. 五险一金的账务处理,想问一下五险一金每个月需要交纳的时间?
工资和社保一般都是上个月计提,下个月发放和缴纳,每个月的15日前报缴。五险一金帐务处理 1、银行扣缴五金时借:管理费用-社会保险(单位负担部分) 其他应收款-职工社会保险(个人部分) 贷:银行存款2、计提住房公积金时借:管理费用-住房公积金(单位负担部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 贷:其他应交款-住房公积金3、交纳住房公积时借:其他应交款-住房公积金 贷:银行存款4、发放工资时扣除个人部分的五险一金借:应付工资 贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 现金
2. 个人支付五险一金的会计分录?
以下是个人的五险一金会计分录:
计提时:
借:生产成本/管理费用等
贷:应付职工薪酬-社会保险费单位部分
应付职工薪酬-住房公积金单位部分
发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分:
借:应付职工薪酬-工资薪金
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社会保险费个人部分
应付职工薪酬-住房公积金个人部分
缴纳五险一金时:
借:应付职工薪酬-社会保险费单位部分
应付职工薪酬-住房公积金单位部分
应付职工薪酬-社会保险费个人部分
应付职工薪酬-住房公积金个人部分
贷:银行存款
以上是个人的五险一金会计分录。
3. 发工资时的五险一金怎么做帐?
单位用工成本包括发放给职工工资及单位为职工承担的五险一金。根据目前缴纳社保及公积金的管理规定,由单位代职工缴纳其应由职工个人承担五险一金的部分,即职工实际到手工资为应发工资扣除五险一金(个人承担部分)及个人所得税后余额。
由于计提工资与统一缴纳五险一金时点不一致,启用的会计往来核算科目会有差别。如果统一缴纳在先,计提工资在后,可以计入其他应收款-代缴社保/代缴公积金核算;如果先计提工资后统一缴纳社保,则通过其他应付款核算。该往来科目最终应无余额。
假设统一缴纳在先,发放工资在后,应发工资总额为100元,以某地五险一金缴纳比例为例:
1、五险一金缴纳比例:
2、单位用工成本构成及五险一金分配
3、会计账务处理
通过往来科目并且三级科目核算的账务处理,虽然在会计日常账务处理时较为繁琐,但是便于年终汇总工资数据,可通过账面清楚查看每一时点用工支出情况,例如:可以通过"应付职工薪酬-社会保险金/公积金"借贷方发生额查看单位为职工承担的各项保险及公积金的情况;通过”应付职工薪酬-应付工资“查看单位为职工支付的工资总额情况;通过”其他应付款-社会保险金/公积金“查看单位为职工代缴的五险一金情况。
以上会计处理如有错误的地方,欢迎指正,谢谢!
2018-11-12更新
1、谢谢“十一月的湖人”订正。
单位承担的养老和失业保险为设定提存计划的离职后福利计划,根据新企业会计准测应该计入“应付职工薪酬-离职后福利”。即会计账务处理中第1、3步做相应的订正。
2、关于工资及单位承担的社保是否都计入管理费用,这里补充一下,应该根据实际情况计入当期损益或相关资产成本,这里谢谢“靁霆鯖枫”提示。
4. 我单位五险一金都由单位承担的?
6月计提:
借:管理费用-工资-10
销售费用-工资-10
制造费用-工资-10
贷:应付职工薪酬-工资-30(社保公积金同理)
7月实际支付时(比方说全部支付)
借:应付职工薪酬-工资-30
贷:银行存款-20
其他应收款-社保5
其他应收款-公积金3
应交税费-个税2
不同的企业它的实际支付会计分录处理方式不同,但计提一般情况下是一样的,可根据实际情况处理
5. 公司承担员工社保个税?
这玩意儿我记得以前就回答过,不知道哪个单位会干这种事儿!
首先,这种做法就是错误的,职工个人缴纳的社保和个税都必须由职工自己承担,哪怕你企业为职工承担了,也是没用的,一旦被税务查到,补交、罚款是少不了的。
如果你非要问怎么账务处理,一句话,那些玩意儿全部计入营业外支出!!!
然后你就等着所得税调增吧!
6. 单位当月给员工交的五险一金会计分录怎么做?
1、支付五险一金: 借:应付职工薪酬-社保 贷:银行存款
2、计提公司负担部分社保时: 借:管理费用等成本费用科目 贷:应付职工薪酬-社保
3、职工工资计提(按应付工资计提) 借:管理费用等成本费用科目 贷:应付职工薪酬-工资
4、发放职工工资时,扣下职工个人负担部分社保 借:应付职工薪酬-工资 贷:应付职工薪酬-社保(扣除个人负担社保) 贷:银行存款(实发工资)
7. 五险的会计分录?
五险是指中国社会保险制度中的五项基本保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。下面是五险的一般会计分录:
1. 养老保险:
借:应付职工养老保险费
贷:养老保险费用
2. 医疗保险:
借:应付职工医疗保险费
贷:医疗保险费用
3. 失业保险:
借:应付职工失业保险费
贷:失业保险费用
4. 工伤保险:
借:应付职工工伤保险费
贷:工伤保险费用
5. 生育保险:
借:应付职工生育保险费
贷:生育保险费用
需要说明的是,具体的会计分录可能存在一些差异,根据不同公司和地区的实际情况而定。此外,还需要根据国家和地方有关法律法规的要求进行操作。因此,在具体操作时,建议咨询专业会计人员或相关机构以确保准确性和合规性。
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1. 五险一金的账务处理,想问一下五险一金每个月需要交纳的时间?
工资和社保一般都是上个月计提,下个月发放和缴纳,每个月的15日前报缴。五险一金帐务处理 1、银行扣缴五金时借:管理费用-社会保险(单位负担部分) 其他应收款-职工社会保险(个人部分) 贷:银行存款2、计提住房公积金时借:管理费用-住房公积金(单位负担部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 贷:其他应交款-住房公积金3、交纳住房公积时借:其他应交款-住房公积金 贷:银行存款4、发放工资时扣除个人部分的五险一金借:应付工资 贷:其他应收款-职工社会保险(个人部分) 其他应收款-住房公积金(个人部分) 现金
2. 个人支付五险一金的会计分录?
以下是个人的五险一金会计分录:
计提时:
借:生产成本/管理费用等
贷:应付职工薪酬-社会保险费单位部分
应付职工薪酬-住房公积金单位部分
发工资扣取社会保险费和住房公积金个人部分:
借:应付职工薪酬-工资薪金
贷:银行存款
应交税费-个人所得税
应付职工薪酬-社会保险费个人部分
应付职工薪酬-住房公积金个人部分
缴纳五险一金时:
借:应付职工薪酬-社会保险费单位部分
应付职工薪酬-住房公积金单位部分
应付职工薪酬-社会保险费个人部分
应付职工薪酬-住房公积金个人部分
贷:银行存款
以上是个人的五险一金会计分录。
3. 发工资时的五险一金怎么做帐?
单位用工成本包括发放给职工工资及单位为职工承担的五险一金。根据目前缴纳社保及公积金的管理规定,由单位代职工缴纳其应由职工个人承担五险一金的部分,即职工实际到手工资为应发工资扣除五险一金(个人承担部分)及个人所得税后余额。
由于计提工资与统一缴纳五险一金时点不一致,启用的会计往来核算科目会有差别。如果统一缴纳在先,计提工资在后,可以计入其他应收款-代缴社保/代缴公积金核算;如果先计提工资后统一缴纳社保,则通过其他应付款核算。该往来科目最终应无余额。
假设统一缴纳在先,发放工资在后,应发工资总额为100元,以某地五险一金缴纳比例为例:
1、五险一金缴纳比例:
2、单位用工成本构成及五险一金分配
3、会计账务处理
通过往来科目并且三级科目核算的账务处理,虽然在会计日常账务处理时较为繁琐,但是便于年终汇总工资数据,可通过账面清楚查看每一时点用工支出情况,例如:可以通过"应付职工薪酬-社会保险金/公积金"借贷方发生额查看单位为职工承担的各项保险及公积金的情况;通过”应付职工薪酬-应付工资“查看单位为职工支付的工资总额情况;通过”其他应付款-社会保险金/公积金“查看单位为职工代缴的五险一金情况。
以上会计处理如有错误的地方,欢迎指正,谢谢!
2018-11-12更新
1、谢谢“十一月的湖人”订正。
单位承担的养老和失业保险为设定提存计划的离职后福利计划,根据新企业会计准测应该计入“应付职工薪酬-离职后福利”。即会计账务处理中第1、3步做相应的订正。
2、关于工资及单位承担的社保是否都计入管理费用,这里补充一下,应该根据实际情况计入当期损益或相关资产成本,这里谢谢“靁霆鯖枫”提示。
4. 我单位五险一金都由单位承担的?
6月计提:
借:管理费用-工资-10
销售费用-工资-10
制造费用-工资-10
贷:应付职工薪酬-工资-30(社保公积金同理)
7月实际支付时(比方说全部支付)
借:应付职工薪酬-工资-30
贷:银行存款-20
其他应收款-社保5
其他应收款-公积金3
应交税费-个税2
不同的企业它的实际支付会计分录处理方式不同,但计提一般情况下是一样的,可根据实际情况处理
5. 公司承担员工社保个税?
这玩意儿我记得以前就回答过,不知道哪个单位会干这种事儿!
首先,这种做法就是错误的,职工个人缴纳的社保和个税都必须由职工自己承担,哪怕你企业为职工承担了,也是没用的,一旦被税务查到,补交、罚款是少不了的。
如果你非要问怎么账务处理,一句话,那些玩意儿全部计入营业外支出!!!
然后你就等着所得税调增吧!
6. 单位当月给员工交的五险一金会计分录怎么做?
1、支付五险一金: 借:应付职工薪酬-社保 贷:银行存款
2、计提公司负担部分社保时: 借:管理费用等成本费用科目 贷:应付职工薪酬-社保
3、职工工资计提(按应付工资计提) 借:管理费用等成本费用科目 贷:应付职工薪酬-工资
4、发放职工工资时,扣下职工个人负担部分社保 借:应付职工薪酬-工资 贷:应付职工薪酬-社保(扣除个人负担社保) 贷:银行存款(实发工资)
7. 五险的会计分录?
五险是指中国社会保险制度中的五项基本保险,包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。下面是五险的一般会计分录:
1. 养老保险:
借:应付职工养老保险费
贷:养老保险费用
2. 医疗保险:
借:应付职工医疗保险费
贷:医疗保险费用
3. 失业保险:
借:应付职工失业保险费
贷:失业保险费用
4. 工伤保险:
借:应付职工工伤保险费
贷:工伤保险费用
5. 生育保险:
借:应付职工生育保险费
贷:生育保险费用
需要说明的是,具体的会计分录可能存在一些差异,根据不同公司和地区的实际情况而定。此外,还需要根据国家和地方有关法律法规的要求进行操作。因此,在具体操作时,建议咨询专业会计人员或相关机构以确保准确性和合规性。
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